Касательно подтверждения статуса налогового резидента физических лиц с 2026 года

Государственная услуга по выдаче сертификата налогового резидентства теперь предоставляется исключительно для использования за пределами Республики Казахстан.

С 2026 года обязанность по определению статуса налогового резидента возложена на налогового агента — работодателя или иное лицо, выплачивающее доход.

Основанием служит статья 222 Налогового кодекса.

Физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, если выполняется хотя бы одно из двух условий:

- постоянно пребывает в стране;

- центр его жизненных интересов находится в Казахстане.

Постоянным пребыванием считается нахождение в стране не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде (включая дни въезда и выезда).

Центр жизненных интересов признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении трех критериев:

- наличие гражданства РК, вида на жительство или разрешения на проживание;

- проживание в стране супруга (супруги) и (или) близких родственников;

- наличие недвижимости в Казахстане, доступной для проживания.

Если лицо соответствует указанным условиям, оно признается налоговым резидентом, и налоговый агент определяет этот статус самостоятельно — без запроса сертификата в уполномоченных органах.

Налоговый кодекс сохраняет право физических лиц на применение вычетов при определении налогооблагаемого дохода.

С 1 января 2026 года введен базовый налоговый вычет в размере 30-кратного месячного расчетного показателя (МРП) за каждый календарный месяц, но не более 360-кратного МРП в год.

Он применяется к доходам налогового резидента при расчете индивидуального подоходного налога.

Порядок применения вычетов налоговым агентом установлен статьей 343 Налогового кодекса.