Риски предпринимателей при нарушении налогового законодательства

Основные нарушения, которые часто допускаются субъектами предпринимательства, и последствия их совершения:

1. Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

В соответствии с п. 2 ст. 35 Предпринимательского кодекса обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход в размере, превышающем 12-кратный размер минимальной заработной платы (1 020 000 тенге за 2025 год).

Риски и ответственность:

Ведение деятельности без государственной регистрации ИП квалифицируется как незаконное предпринимательство (статья 463 КоАП).

Штраф: от 10 до 100 МРП в зависимости от степени правонарушения и наличия извлеченного дохода, в том числе конфискация дохода (товаров, оборудования), полученного от незаконной деятельности.

2. Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)

Ст. 166 Налогового кодекса установлена обязанность применения ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ) при расчетах наличными или платежными картами.

Риски и ответственность:

Нарушение порядка применения ККМ влечет административную ответственность по статье 284 КоАП в виде:

- на первый раз - предупреждение,

- при повторном нарушений в течение календарного года - 15 МРП (58 980 тенге за 2025 год),

Кроме того, деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.

3. Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции

Продажа и хранение алкогольной продукции на территории Республики Казахстан относится к лицензированным видам деятельности. Чтобы законно осуществлять реализацию такой продукции, предпринимателю необходимо получить специальную лицензию.

Риски и ответственность:

Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечет ответственность по статье 463 КоАП.

Штраф: от 100 до 200 МРП (в том числе конфискация продукции).

4. Занижение дохода в налоговой декларации

В соответствии со ст. 13 Налогового кодекса налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчетности.

Риски и ответственность:

Установление занижения дохода влечет доначисление налогов, пеней и штрафов.

Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении - 50%.

Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (по статье 245 УК РК - уклонение от уплаты налогов).

5. Занижение количества наемных работников или неотражение их в отчетности

Все наемные работники подлежат регистрации в Единой системе учета труда (Enbek.kz) и отражению в налоговой отчетности (формы 910.00 и 200.00).

Риски и ответственность:

За неотражение работников:

Влечет доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).

Заключение

Все указанные действия нарушают налоговое, трудовое и административное законодательство Республики Казахстан и влекут финансовые и юридические последствия.

В связи с чем, рекомендуется:

• · Своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
• · Применять онлайн-ККМ при расчетах.
• · При необходимости - получать соответствующую лицензию.
• · В полном объеме отражать доходы и работников в отчетности.