Yerlan » Пн мар 04, 2013 10:52 pm
В ст. 230 Налогового Кодекса РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
То есть. насколько понял работы по исполнению брака импортироанной продукции произведены на территории РК. Если данные услуги были предоставлены нерезидентом, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, то данные услуги должны быть обязательно обложены НДСом по 2му пп. ст. 230 НК РК.
П.2 ст. 231 Налогового Кодекса РК дает определение оборота по реалиазации работ и услуг. Основное значение для определения облагаемого оборота является место реализации, определяемое в соотвствии с п.2 ст. 236 НК РК. Если согласно данной статьи местом реализации явяется территория РК, то при выставлении акта и выставлении счета-фактуры на возмещение затрат по исправлению брака, должно быть начислен НДС по ставке 12%.
Счет на олату не является документом, приводящим к возниковению хозяйственных операций. В Налоговом кодексе РК в п.8 ст 237 указаны две события: выписка счета-фактуры с НДС и получение платежа (независимо от формы расчета). Таким образом, при выписки счета на оплату, если местом реализации является РК, указывается НДС 12%, но не возникает обязательств по начислению НДС.