Автомашины сотрудникам Представительства

На вопросы отвечает Мычкина Ольга Вячеславовна, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, CIPA, директор НАК "ЕвразияАудит"

Модераторы: Alfiya Valiyeva, Юлия Лозовецкая

Автомашины сотрудникам Представительства

Сообщение Svetlana*** » Ср окт 17, 2012 10:00 am

Головная компания (Россия) собирается приобрести автомашины для сотрудников Представительства (представительство не занимается коммерческой деятельностью) в РК. Представительство не является плательщиком НДС!

1 вариант – головная компания сама покупает машины у себя в России и передает Представительству со своими регистрационными номерами. Т.е. право собственности на представительство не переходит?!

1) ВОЗМОЖНА ЛИ ВООБЩЕ ТАКАЯ ПЕРЕДАЧА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕСТВ?

2) Возникает Право хозяйственного ведения?

3) Как долго можно ездить с иностранными номерами?

4) Какими проводками оформлять эту операцию?

5) Какие налоговые обязательства возникают у Представительства?

2 вариант - головная компания сама покупает машины у себя в России и передает Представительству, НО машины проходят таможенные процедуры и переправляются в РК в Представительство. .

1) Какие права на трансп.средства возникают у представительства ?

2) Представительство должно поставить машины на баланс?

3) Какие таможенные платежи должны быть оплачены Представительством? Головная компания в России, т.е член ТС!!! Какие здесь нюансы?

4) Как рассчитать примерную стоимость таможенных платежей? Головной офис перечисляет денежные средства по смете предстоящих расходов представительства!!

5) По какому документу ставить машины на баланс? По какой стоимости?

6) Какая налоговая отчетность и налоговые обязательства возникают у Предст-ва?

7) Некоторые машины будут направлены в регионы сотрудникам Представ-ва. Какие при этом возникают обязательства по налогам и налоговой отчетности ?

8) Какими проводками оформлять все эти операции?
Svetlana***
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: Пт окт 21, 2011 6:42 pm

Re: Автомашины сотрудникам Представительства

Сообщение Yerlan » Чт окт 18, 2012 3:58 pm

Головная компания (Россия) собирается приобрести автомашины для сотрудников Представительства (представительство не занимается коммерческой деятельностью) в РК. Представительство не является плательщиком НДС!

1 вариант – головная компания сама покупает машины у себя в России и передает Представительству со своими регистрационными номерами. Т.е. право собственности на представительство не переходит?!

1) ВОЗМОЖНА ЛИ ВООБЩЕ ТАКАЯ ПЕРЕДАЧА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕСТВ?


В Казахстан с России возможен лишь временный ввоз транспортных средств (т.е. машина должны в какой-то определенный срок выехать обратно в Россию).
Насколько я понял вашу ситуацию, лучше всего применть 2ой вариант.

При втором варианте:

1) Какие права на трансп.средства возникают у представительства ?
У Представительства возникает право собственности, но Представительство является собственностью Российской компании, то все имущество Представительство принадлежит Российской компании (более точный ответ дадут юристы).

2) Представительство должно поставить машины на баланс?
В любом случае, Представительство должно ставить на баланс автотранспорт.

3) Какие таможенные платежи должны быть оплачены Представительством? Головная компания в России, т.е член ТС!!! Какие здесь нюансы?
Так как головная компания находится в России и транспорт поступает оттуда - то таможенного оформления и очистки не требуется для Представительства. Головная компания, как бы, продает автотранспорт своему Представительству. ГК должна обязательно выписать ТТН (товарно-транспортную накладную) и счет-фактуру по ставке НДС 0% (как оформить данные документы лучше знают российсие бухгалтера). Кроме того, для ГАИ нужны будут еще некоторые документы (договор передачи, копия техпаспорта и т.д. - уточните в вашем отделении дорожной полиции).
Но в любом случае согласно Главы 37-1 Налогового Кодекса РК (даже если Представительство не является плательщиком НДС) вы должны будете уплатить НДС за ввоз товаров в РК из государств-членов ТС в размере 12%.
Не огорчайтесь, ваша головная компания будет возвращать НДС с НК России, так как эта операция для вашей Головной компании будет экспортом товаров в РК. И возвращать будут они по ставке 18%.
Больше никаких таможенных платежей (пошлин и сборов) вы не платите.
При ввозе в Казахстан с России любого товара (в т.ч. машин), вы не заполняете таможенную декларацию. А только по каждому контракту заполняете раз в месяц и сдаете в ваш территориальный налоговый комитет до 20го числа месяца, следующего за отчетным:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в 4х экземплярах.
- Декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) в 2х экземплярах.


4) Как рассчитать примерную стоимость таможенных платежей? Головной офис перечисляет денежные средства по смете предстоящих расходов представительства!!
НДС в размере 12% от стоимости полученного вами счета-фактуры и накладной. Больше ничего.


5) По какому документу ставить машины на баланс? По какой стоимости?
Приходуете на основании Договора передачи, товарно-транспортной накладной и счета-фактуры по стоимости, отраженной в этих документах по учетному курсу, принятому согласно учетной политика Вашей компании (в основном, официальный курс Нацбанка РК) на день поступления товара. День поступления товара и день выписки ТТН и счета-фактуры могут не совпадать. Здесь самое главное, условия ИНКОТЕРМС, указанные в Договоре передачи.

6) Какая налоговая отчетность и налоговые обязательства возникают у Предст-ва?
Про налоговую отчетность и налоговые обязательства при ввозе я ранее уже писал. Только КБК для НДС на ввоз другой - 105109 (а не 105101)
Кроме этого, у вас возникает обязательство уплаты налога на транспортные средства (Раздел 13 Налогового Кодекса РК) - срок сдачи расчета авансовых платежей прошел (в июле). Декларацию сдаете до 31го марта следующего года и налог уплачивается при постановке на регистрационный учет в ГАИ.
Кроме того, у вас возникет обязательство по исчислению и уплате платы за эмиссию в окружающую среду (Глава 71 Налогового КОдекса РК). Декларация сдается раз в квартал не позднее 1го числа второго месяца после отчетного квартал. Уплачивается не позднее 20го числа второго месяца после отчетного квартала.


7) Некоторые машины будут направлены в регионы сотрудникам Представ-ва. Какие при этом возникают обязательства по налогам и налоговой отчетности ?
Налог на транспорт и плата за эмиссию в ОС уплачиваются по месту регистрации автотранспортного средства.

Приход автотранспорта Дт 2410 Кт 3310
Начисление НДС при ввозе Дт 2410 Кт 3190 (включается в стоимость автотранспорта)
Уплата НДС при ввозе Дт 3190 Кт 1030
Начисление платы за этимссию Дт 7110,7210 Кт 3190
Уплата эмиссии Дт 3190 Кт 1030
Начисление налога на транспорт Дт 7110,7210 Кт 3170.
Yerlan
 
Сообщения: 94
Зарегистрирован: Ср авг 04, 2010 12:03 pm
Откуда: Костанай

Re: Автомашины сотрудникам Представительства

Сообщение Svetlana*** » Чт окт 18, 2012 5:44 pm

Спасибо за подробный ответ!!!
Svetlana***
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: Пт окт 21, 2011 6:42 pm


Вернуться в Консультация Аудитора

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

cron